フリーランスも月次決算・納税予測をやっておくべきです。
シンプルな月次決算・納税予測の具体的な手順をまとめてみました。
※記事最下部にExcelテンプレートも置いておきますので、ご参考までに。
「確定申告の時にまとめて」はダメ！
フリーランスの方は、確定申告の時期に1年分をまとめて処理する方が多いのではないでしょうか。
税理士の関与がある場合には、定期的に数字をまとめて報告を受ける、
いわゆる「月次（げつじ）決算」を行っているケースが多いかと思いますが、
ご自分で経理をされている方で、月次決算を行っている方は少数派な印象です。
結果、確定申告をするまで、
- どれくらい売上があるのかわからない
- 税金をどれくらい払うのかわからなくて不安
- お金の増減の原因がわからない
といったことが起こりがちです。
定期的な月次決算を行うことで、「売上・税金・お金」の3つの状況を整理し、コントロールする必要があります。
売上と利益がどれくらいになるか、税金をどれくらい払うことになるか、資金繰りは大丈夫か、事前に確認しておくのです。
確定申告をぶっつけ本番で迎えるから不安になるわけで、
数ヶ月前から準備しておけば「売上・税金・お金」の不安は少なくなります。
フリーランス（個人事業主）の月次決算・決算予測の手順
フリーランスの月次決算、決算予測の手順について、最もシンプルな例でまとめてみます。
STEP①：月次決算を行う時期
「月次（げつじ）」というくらいですから、毎月やるのが原則ではあるのですが、
フリーランスの場合、夏～秋ごろに1度やるだけでもある程度の効果があります。
「確定申告の前に一度状況を整理しておく」というのが大切です。
特に今の時期（10-11月）はいいタイミングかと。
STEP②：会計ソフトに一通り入力する
直近の月末までのデータを、一通りお使いの会計ソフトに入力していきます。
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今日（10/29）に行う場合は、9月末まで。
11/1まで待って、10月末まで入力してもいいでしょう。
12月になってから11月末までまとめる…のでは少し遅いです。
対策も何もできなくなってしまいますので。
STEP③：現在の状況を確認する
一通り入力（今回の場合9月末まで）したら、9月末までの状況を確認してみましょう。
会計ソフト上の「月次推移表」で確認するのがオススメです。
freeeであれば[レポート]→[月次推移]、MFクラウドであれば[会計帳簿]→[推移表]です。
損益計算書上では主に[売上高][経費計][営業損益（控除前所得）]の3点について、
毎月の推移と、一番右の[期間累計]で現時点での累計金額を確認します。
現時点での売上と利益がいくらくらいなのかを確認すると同時に、
毎月の推移を見て、違和感のある数字はないか（あればミスの可能性大）、無駄な経費を使っていないか、といったことを確認します。
STEP④：決算予測を立てる
現状を確認した後は、決算（確定申告で申告する数字）の予測も立ててみましょう。
今回は9月末までの数字を入力したわけですから、10～12月分の数字を予測し、ざっくりと1年分の数字の見通しを立てるのです。
freeeの場合、[月次推移]の画面右側[エクスポート]をクリック→[CSV形式でエクスポートー損益計算書]→[項目を整列する]にチェックします。勘定科目コードのチェックは入れません。
freeeからリンクのメールが届きますので、そのリンクからダウンロードできます。
PDF形式でダウンロード→印刷するのもアリ
MFクラウドの場合も、推移表の画面右上[エクスポート]から同様にダウンロードできます。
Excelでデータを開くと、次のような画面になっているはずです。
実際には、こんな数字だったとします。
（科目、数字は仮です。ブログ上見やすくするために少し加工しています）
1-9月と累計には、先ほど入力した数字がそのまま入っています。
10-12月は全てゼロになっていますので、この部分について予測値を入力していきます。
例えば、こんな感じです。
[売上]や[原価]はできる限り正確に予測すべきですが、
経費についてはざっくりでも構いません。
毎月定額のモノはそのまま数字を引っ張ればいいですし、
会議費交際費などの予測が難しいものは、1-9月の平均値を使います（AVERAGE関数）。
今回の[支払利息]のように数字が小さいものは、ざっくり毎月1,000円としてもかまいません。
PC購入など大きな金額が動くものについては、正確に予測をしておきます。
累計欄はSUMで1-12月の合計値を出しておきます。
※記事最下部でExcel配布します
決算予測を立てたことで、
- 今年の売上は1,000万円を超えそう
- 利益は830万円くらいになりそう
ということがわかりました。
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納税予測
決算予測が終わったら、税金の支払額の予測、すなわち納税予測も行ってみましょう。
予測すべき税金は、
- 所得税
- 住民税
- 事業税
- 消費税
- 国民健康保険
の5種類で、この合計金額が税金の支払額になります。
所得税の予測
所得税を計算するには、まず[課税所得]を計算する必要があります。
[課税所得]に税率をかけて税額を計算するからです。
※記事最下部で税額計算用のExcel配布します
フリーランスの[課税所得]は、以下の計算方法で算出できます。
- 事業の利益から青色申告特別控除（65万円）を差し引く
- ①の金額から各種所得控除を差し引く
今回の場合、事業の利益は830万円でしたから、そこから65万円を差し引いて765万円。
この金額からさらに、所得控除を差し引いて課税所得を計算します。
代表的な所得控除には次のようなものがあります。
- 社会保険料控除：今年1年間に支払った年金、国保の金額の合計額を控除できる
- 小規模企業共済等掛金控除：今年1年間に支払ったiDeCo、小規模企業者共済の合計額を控除できる
- 配偶者控除：配偶者の所得が38万円以下（給与収入103万円以下）の場合、38万円控除できる
- 扶養控除：扶養の範囲内の親族がいる場合、38万円控除できる
- 基礎控除：誰でも38万円控除できる
イメージとしてはこのような流れです。
所得控除には他にも[医療費控除][生命保険料控除]など様々なものがあるのですが、
税金の予測計算への影響が少ないもの、レアなものは今回は省略しました。
となります。
この521万円に税率をかけていきます。
所得税の速算表 課税される所得金額 税率 控除額 195万円以下 5％ 0円 195万円を超え 330万円以下 10％ 97,500円 330万円を超え 695万円以下 20％ 427,500円 695万円を超え 900万円以下 23％ 636,000円 900万円を超え 1,800万円以下 33％ 1,536,000円 1,800万円を超え4,000万円以下 40％ 2,796,000円 4,000万円超 45％ 4,796,000円
521万円 × 20％ －427,500円 ＝614,500円、が所得税の税額となります。
この金額を確定申告の期限である3/15までに支払うのです。
ここで計算した所得税の2.1％の[復興特別所得税]というものもありますが、今回は省略
なお、売上から所得税を源泉徴収されているフリーランスの方も多いかと思います。
その場合、ここで計算した所得税の金額から、源泉徴収された金額を控除した差額を納めることになります。
（源泉徴収された金額のほうが多い場合には、差額が還付されます）
住民税の予測
住民税は、先ほど計算した課税所得のざっくり1割だと覚えておきましょう。
基礎控除・配偶者控除・扶養控除が所得税は38万円、住民税は33万円など、細かな違いはありますが、
税金予測をざっくりと行うだけであれば、気にしなくてもかまいません。
521万円 × 10% =521,000円 を納めることになります。
確定申告後、6月頃に自治体から納付書が届きますので、年4回にわけて支払っていきます。
事業税の予測
事業の利益が290万円を超える場合、事業税もかかってきます。
事業税には青色申告特別控除の適用はありませんので、
青色申告特別控除65万円を差し引く前の、事業の利益が290万円の場合です。
で計算します。
（多くの業種で、税率は5%です）
今回の場合は、（830万ー290万）×5％＝27万円 を納めることになります。
年に2回、8月と11月の2分割で支払うことになります。
消費税の予測
原則課税（一般課税）の場合、バランスシートの[仮受消費税]から[仮払消費税]を差し引いた金額が納税額となります。
今回の場合、その金額は9ヵ月の納税額ですので、12ヵ月になおしてざっくり予測します。
（9で割って12をかける）
簡易課税を選択している場合、売上の金額からざっくり税額を予測します。
- 売上を税抜金額になおす
- 控除対象仕入税額を差し引く（サービス業の場合50％）
- 税率をかける
という手順でざっくり予測できます
※計算の流れのイメージ。記事最下部で配布します
以下の記事でも解説しています。
月次決算（試算表）で、税金（法人税・消費税・源泉税）をどれくらい払うかざっくりと予測する方法
国民健康保険の予測
国民健康保険は自治体によって率が異なるため、各自治体HPから計算式を確認して頂ければ。
まとめ・Excelテンプレート
確定申告の時期になってはじめて税金の金額を知るから、「高い」「こんなに払えない」となってしまうのであって、
事前から予測をしておけば、
- 消費税の課税事業者にならないために、売上1,000万円までに抑えよう
- 税金200万円くらいかかりそう。今のうちから準備しておこう
- こんなに利益が出るなら、必要なものを我慢する必要はないな
- 小規模企業共済、増額しても良いかな
といった対策を考えることもできるのです。
心理的なダメージも軽減されます。
月次決算と予測、はじめてみていただければ。
（時期的にも今はちょうどいいですので）
Excelテンプレートダウンロード：フリーランス決算予測・納税予測
[編集後記]
昨日は、各種インプットを中心に。
娘の食事量がどんどん増えています。
普通に一人前ペロリと食べますし。
食べっぷりも良く、見てて気持ちいいです。
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