フリーランスになると、自分で税金を納付する必要があります。
そのため、お金の管理をするときは、納税資金についても考慮することが欠かせません。
確定申告時期になって、「えっこんなに税金払わなきゃいけないの！？」…と慌てることは避けたいものです。
手取り額をすべて使ってよかったサラリーマン時代
サラリーマンは、給料から、税金や社会保険料を天引きされていますよね。
それらを引かれた残りの金額が、振り込まれています。
このいわゆる「手取り額」は、可処分所得とも呼ばれ、全て自分の自由に使っていいお金です。
税金も保険料も、会社を通して既に支払ってしまっていますから、「来月は～税の支払がある」とか、「納税資金は十分か」という心配をすることはないでしょう。
しかし、フリーランスになってもこの感覚のままでいると危険です。
フリーランスは自分から税金を納める
フリーランスは、自分で税金や保険料を払っていくことになりますから、納税資金についても自分で管理する必要があります。
日々仕事をしていく中で、売上が発生し、そこから経費を払っていますよね。
残ったお金がいわゆる利益（所得）です。
ポイントは、この利益に税金がかかってくるということ。ですから、利益を全て使ってしまうと、納税資金が残らないことになります。
フリーランスの手取り額は、利益ではなく、
利益からさらに税金や保険料を払った後の金額です。
言葉にすると当たり前のようですが、「税金は自分で払う」という感覚が身につくまでは、利益を手取り額だと勘違いしてしまう方が意外と多いのです。
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サラリーマン時代と違って、税金や保険料は会社が引いてくれるわけではありません。
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自分で納税資金まで考慮して、資金繰りを考えていく必要があります。
資金繰りの意識を身に付けるために、「税金はいつ払うのか」を把握する
一般的なフリーランスが払わなければいけない税金は、
- 所得税
- 住民税
- 事業税
- 消費税（課税事業者の場合）
- 源泉所得税（人を雇っている場合）
の5種類。
この5つの税金をいつ払うのか、月別にまとめると、次のようになります。
- 1月…源泉所得税、住民税
- 3月…申告所得税・消費税(自動振替の場合は共に4月下旬)
- 6月…住民税
- 7月…源泉所得税、所得税予定納税
- 8月…住民税、個人事業税、消費税予定納税(自動振替の場合は9月下旬)
- 10月…住民税
- 11月…所得税予定納税、個人事業税
さらに、固定資産や償却資産を持っている方は、2・4・7・12月に固定資産税・償却資産税の支払も。
ほぼ毎月、何らかの税金を払わなければならないわけです。
加えて、国民健康保険は年10回、国民年金は毎月納付しなければなりません。
納税資金で慌てず、資金をショートさせずにお金を回すためには、
- 毎月経理を行う（大まかな税額の把握、資金繰り表を作る）
- 住民税・国保・国民年金は口座から自動振替にしておく
- 利益の3割を納税資金としてプールしておく
といったことが有効です。
毎月経理のハードルが高い（時間がない、税理士がついていないなど）場合には、下の2つだけでも効果があります。
国保・国民年金のような、毎月ほぼ定額のものについて自動振替にすることで、実質的にサラリーマン時代の天引きと同じ感覚になりますし、
ざっくりと所得税2割、住民税1割と考えれば、利益の3割をプールしておけば、その2つの税金については払うことができます。
（それ以上の税率になる方は、税理士にアドバイスを受けたほうが無難かもしれません）
予定納税についてはこちらの記事をどうぞ。
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1989.3.6生まれ。妻・娘と3人暮らし。
スーツよりセットアップ派。
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